Documentación probatoria en la enajenación de una casa habitación: Condiciones para exentar el pago de ISR

Administración de rentas. Inmobiliarias CDMX

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En la Ciudad de México, cuando una persona física vende su casa habitación y no realiza actividades empresariales o profesionales, puede estar exenta de pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) si cumple con ciertos requisitos establecidos en la fracción XIX, inciso a) del artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Conocer estos requisitos es crucial para aprovechar la exención y evitar pagar impuestos innecesarios.

¿Qué condiciones se deben cumplir?

Para que la venta de tu casa habitación esté exenta del pago de ISR, debes cumplir con los siguientes puntos clave:

1. Monto de la venta: La contraprestación obtenida no debe superar las 700,000 UDIS, lo que equivale aproximadamente a $5,775,000.00.
2. Formalización ante fedatario público: La transmisión de la propiedad debe realizarse ante un fedatario público (notario), quien se encargará de formalizar la operación y emitir la documentación legal correspondiente.
3. Casa habitación del contribuyente: El inmueble en cuestión debe ser la casa habitación del contribuyente, es decir, el lugar donde vive habitualmente.

Documentación necesaria para comprobar que es tu casa habitación

Para acreditar que el inmueble en venta es efectivamente tu casa habitación, será necesario presentar alguno de los siguientes documentos, conforme a lo estipulado en el artículo 155 del Reglamento de la LISR:

• Credencial para votar (INE): Debe estar vigente al momento de la venta.
• Comprobantes fiscales de pagos de servicios, como energía eléctrica o telefonía fija.
• Estados de cuenta emitidos por instituciones financieras, casas comerciales o tarjetas de crédito no bancarias.

Es importante que el domicilio plasmado en estos documentos coincida exactamente con el del inmueble en venta y que los documentos estén a nombre del contribuyente, su cónyuge, o familiares directos (ascendientes o descendientes).

Vigencia de la documentación

Aunque la LISR no especifica una vigencia exacta para esta documentación, se recomienda que los estados de cuenta no tengan más de cuatro meses de antigüedad. Esto se basa en los lineamientos establecidos en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024, donde se establece que, para ciertos trámites ante el SAT, la documentación debe estar actualizada.

Condición sobre la exención previa

Un punto importante a considerar es que solo puedes aplicar la exención una vez cada tres años. Es decir, si ya has vendido una casa habitación en los tres años previos y aplicaste la exención en ese momento, no podrás beneficiarte nuevamente hasta que transcurra ese período.

 Conocer y cumplir con estos requisitos te permitirá exentar el pago de ISR al vender tu casa habitación en la Ciudad de México. Recuerda siempre realizar la operación ante un fedatario público y tener en orden la documentación necesaria para comprobar que se trata de tu casa habitación. Así, podrás vender tu propiedad sin sorpresas fiscales desagradables.

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