Exención del ISR en la Enajenación de la Casa Habitación del Contribuyente

Administración de rentas. Inmobiliarias CDMX

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En la Ciudad de México, la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece una serie de exenciones fiscales importantes que pueden beneficiar a los contribuyentes al momento de vender su casa habitación. Estas exenciones están diseñadas para aliviar la carga fiscal sobre los ciudadanos y fomentar el movimiento en el mercado inmobiliario. A continuación, se describen las condiciones bajo las cuales no se pagará el impuesto sobre la renta por la venta de la casa habitación.

Ley del Impuesto sobre la Renta

Artículo 93: No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:

1. Los derivados de la enajenación de la casa habitación del contribuyente, siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda de setecientas mil unidades de inversión (UDIs) y la transmisión se formalice ante un fedatario público. Si el valor del inmueble excede esta cantidad, se calculará la ganancia y se determinarán el impuesto anual y el pago provisional correspondientes.

Requisitos para la Exención:

• Valor máximo: El monto de la contraprestación no debe exceder de 700,000 UDIs, equivalentes a aproximadamente $5,738,217.10 MXN (actualizado al 29/07/2024).
• Formalización: La transacción debe ser formalizada ante un fedatario público.
• Periodicidad: La exención es aplicable siempre que durante los tres años anteriores el contribuyente no haya enajenado otra casa habitación con esta exención.
• Declaración: El contribuyente debe manifestar bajo protesta de decir verdad que no ha utilizado esta exención en los últimos tres años.

Consulta y Aviso al SAT: El fedatario público deberá consultar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) si el contribuyente ha enajenado alguna casa habitación en los últimos cinco años y dará aviso al SAT de la nueva enajenación, incluyendo el monto de la contraprestación y, en su caso, del impuesto retenido.

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Artículo 154: La casa habitación del contribuyente incluye la superficie del terreno que no exceda de tres veces el área cubierta por las construcciones.

Artículo 155: Para acreditar que el inmueble es la casa habitación, el contribuyente deberá presentar ante el fedatario público alguno de los siguientes documentos:

• Credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral.
• Comprobantes fiscales de pagos de servicios de energía eléctrica o telefonía fija.
• Estados de cuenta proporcionados por instituciones financieras o casas comerciales.

Implicaciones para el Contribuyente: Estas exenciones ofrecen una significativa ventaja fiscal para quienes desean vender su casa habitación. Es esencial cumplir con todos los requisitos y contar con la documentación adecuada para evitar problemas con el SAT. Consultar con un experto en bienes raíces o un asesor fiscal puede facilitar el proceso y garantizar que se aprovechen todos los beneficios fiscales disponibles.

¡Gracias por leer nuestro blog! Esperamos que esta entrada haya sido útil y haya brindado información valiosa para resolver sus inquietudes. Si está buscando más asesoramiento personalizado o tiene preguntas adicionales, no dude en ponerse en contacto con nosotros para programar una asesoría gratuita. Nuestro equipo de expertos estará encantado de ayudarle en todo lo que necesite. ¡Esperamos tener noticias suyas pronto!